Gastos deducibles para autónomos: lista completa 2026

Un gasto es deducible para un autónomo cuando está vinculado a la actividad económica, está justificado con factura o documento equivalente, está contabilizado y se produce en el ejercicio fiscal correspondiente. Cumplir esos cuatro requisitos es la diferencia entre deducirlo correctamente o arriesgarse a una sanción de Hacienda.

Esta guía recoge los gastos que puedes deducir como autónomo, los que generan más dudas y los que con más frecuencia se rechazan en una comprobación. Es una lista práctica, no exhaustiva, y no sustituye el criterio de un asesor fiscal para tu caso concreto.

Los cuatro requisitos básicos para que un gasto sea deducible

Antes de la lista, los criterios. Hacienda exige que el gasto cumpla todos estos puntos:

1. Vinculación con la actividad: el gasto debe ser necesario para obtener los ingresos de tu actividad. Si no puedes argumentar esa relación, no es deducible.
2. Justificación documental: factura completa con NIF del emisor, NIF del receptor (el tuyo), descripción del servicio, base imponible e IVA. Un ticket de caja no siempre es suficiente para el IRPF.
3. Registro contable: el gasto debe estar anotado en tu libro de gastos o contabilidad.
4. Imputación temporal correcta: el gasto se deduce en el ejercicio en que se produce, no cuando se paga.

Lista de gastos deducibles para autónomos

Suministros del local de trabajo

Si tienes un local dedicado exclusivamente a la actividad (alquiler de oficina, taller, consulta), todos los suministros vinculados son deducibles al 100%:

• Alquiler del local (con factura del arrendador).
• Luz, agua, gas, internet y teléfono del local.
• Comunidad de propietarios si eres propietario del local.
• Seguros del local.

Trabajas desde casa: la regla del 30%

Si trabajas desde casa y dedicas parte de tu vivienda a la actividad, la deducción no es al 100%. En estimación directa simplificada, puedes deducir el 30% de los suministros (luz, agua, gas, internet) en proporción al porcentaje de la vivienda que usas para trabajar. La deducción del alquiler o hipoteca de la vivienda habitual es mucho más restrictiva y genera discrepancias frecuentes con la AEAT.

Compras y existencias

Todos los materiales, mercancías o productos que compras para desarrollar tu actividad o revender son deducibles. Requieren factura y deben estar vinculados directamente a los ingresos que generas.

Personal y colaboradores

• Salarios y seguros sociales de empleados a tu cargo.
• Facturas de profesionales autónomos que colaboran contigo (siempre que emitan factura correcta con retención si aplica).
• Cuotas a mutualidades alternativas al RETA si las tienes.

Tu propia cuota de autónomo

La cuota mensual que pagas al RETA (Seguridad Social) es deducible en el IRPF como gasto de actividad económica. Es uno de los gastos más claros y menos discutidos.

Formación y actualización profesional

Cursos, libros, suscripciones a publicaciones del sector, asistencia a congresos o seminarios relacionados con tu actividad. Deben tener relación directa con lo que haces. Una formación de cocina no es deducible para un programador.

Asesoría, gestoría y servicios profesionales

Los honorarios de tu asesoría fiscal, laboral o contable son deducibles al 100%. También los servicios de notaría, abogados o consultores si están relacionados con tu actividad.

Publicidad y marketing

• Diseño de página web y mantenimiento.
• Campañas en Google Ads, Meta Ads u otras plataformas.
• Diseño gráfico, fotografía profesional.
• Dominios y hosting.
• Tarjetas de visita, folletos, material de presentación.

Todo con factura a tu nombre y NIF.

Software y herramientas digitales

Suscripciones a software de gestión, herramientas de diseño, plataformas de facturación electrónica, CRM, herramientas de productividad vinculadas al trabajo. Deben ser de uso profesional. Si usas la misma suscripción para trabajo y ocio, solo es deducible la parte proporcional al uso profesional.

Seguros profesionales

El seguro de responsabilidad civil profesional es deducible. También seguros específicos del sector (maquinaria, mercancías, vehículo de empresa si aplica).

Gastos financieros

Comisiones bancarias de la cuenta corriente de la actividad, intereses de préstamos destinados a la actividad. La cuenta bancaria debería estar separada de la personal para facilitar la justificación.

Amortizaciones de bienes de inversión

Cuando compras algo que vale más de cierta cantidad y que vas a usar durante varios años (ordenador, maquinaria, vehículo), no se deduce de golpe sino en varios años según tablas de amortización. El porcentaje anual depende del tipo de bien. En estimación directa simplificada hay tablas simplificadas de la AEAT.

Gastos que generan más discrepancias

Estos gastos son legalmente deducibles pero los más frecuentes en comprobaciones de la AEAT, porque la vinculación con la actividad es más difícil de demostrar:

Vehículo

La deducción del vehículo privado en autónomos en estimación directa es muy limitada. Solo es deducible al 100% si el vehículo está afecto exclusivamente a la actividad (transportistas, representantes, etc.). Para la mayoría de autónomos, el uso mixto (trabajo y vida personal) impide la deducción completa y Hacienda es muy exigente en este punto.

Comidas y gastos de representación

Son deducibles con requisitos estrictos: deben estar relacionados con clientes o proveedores, deben producirse en días laborables, deben ser en restaurantes (no en casa) y hay un límite del 1% del importe neto de la cifra de negocios. Guarda siempre la factura con los datos completos, no el ticket.

Teléfono móvil

Si usas el mismo teléfono para trabajo y para uso personal, Hacienda puede no aceptar la deducción total. Lo más prudente es tener un número específico de empresa o justificar el uso profesional de forma clara.

Ropa

La ropa de trabajo es deducible solo si es específicamente profesional y no puede usarse fuera del trabajo (uniformes, ropa de seguridad, etc.). La ropa "formal" para ir a reuniones no es deducible.

Diferencia entre deducción en IVA y en IRPF

Un matiz importante que mucha gente confunde: deducirse un gasto en el IVA y deducirse ese mismo gasto en el IRPF son cosas distintas.

• IVA: solo puedes deducir el IVA soportado de gastos vinculados a operaciones que generan IVA (si estás en régimen general). Si estás exento de IVA, no puedes deducirte el IVA de tus gastos.
• IRPF: el gasto reduce tu base imponible. Necesitas que cumpla los cuatro requisitos del principio de esta guía.

Es posible deducir un gasto en el IRPF pero no en el IVA, y viceversa.

Preguntas frecuentes sobre gastos deducibles

¿Puedo deducir el ordenador que uso en casa para trabajar?

Sí, si lo usas para la actividad. Si el uso es mixto, la deducción es proporcional al uso profesional. Guarda la factura a tu nombre con tu NIF.

¿Qué pasa si Hacienda me pide justificar un gasto?

Tienes que aportar la factura original y demostrar la vinculación con tu actividad. Si no puedes, el gasto puede quedar rechazado y generar una liquidación adicional con intereses.

¿Hay un límite de gastos deducibles?

No hay un límite general, pero los gastos no pueden superar lo razonable para tu actividad. Una asesoría grande de manera proporcional a unos ingresos muy bajos genera señales en el sistema de Hacienda.

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Si tienes dudas sobre qué gastos puedes deducir en tu caso concreto, lo más seguro es consultarlo con un asesor fiscal. Busca una asesoría especializada en autónomos en el directorio de Dame una Asesoría y compara opciones y tarifas en nuestra página de precios.