IGIC vs IVA: diferencias y guía para empresas en Canarias (2026)

Si tienes un negocio en Canarias o estás pensando en establecerte allí, necesitas entender el IGIC: el Impuesto General Indirecto Canario que sustituye al IVA en el archipiélago. Es una de las principales diferencias fiscales que afectan a autónomos y empresas en las Islas.

¿Qué es el IGIC?

El IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) es el impuesto sobre el consumo que se aplica en Canarias. Su funcionamiento es similar al IVA (sustitución del coste en la cadena productiva, declaraciones periódicas, etc.), pero tiene diferencias importantes en los tipos impositivos y en algunas exenciones.

Canarias tiene una fiscalidad especial por su estatuto de Región Ultraperiférica de la UE (RUP) y por el Régimen Económico y Fiscal canario (REF), aprobado por la Ley 19/1994.

Tipos del IGIC en 2026

| Tipo | Porcentaje | Qué grava | |---|---|---| | Cero | 0% | Alimentos básicos, transporte de pasajeros, libros, periódicos | | Reducido | 3% | Agua, medicamentos sin receta, flores, plantas | | General | 7% | La mayoría de bienes y servicios | | Incrementado | 9,5% | Vehículos, embarcaciones, joyas | | Especial | 15% | Tabaco, ciertos combustibles | | Especial elevado | 20% | Artículos de lujo específicos |

El tipo general del IGIC es del 7%, frente al 21% del IVA peninsular. Esta diferencia es una ventaja competitiva real para los negocios canarios.

Diferencias clave entre IVA e IGIC

Tipo general

• IVA: 21%
• IGIC: 7%

Esta diferencia de 14 puntos hace que los productos y servicios en Canarias sean más baratos en términos de impuesto sobre el consumo, lo que beneficia al comercio local y al turismo.

Territorialidad

El IGIC se aplica en Canarias, Ceuta y Melilla no forman parte del territorio IVA de la UE, pero tienen sus propios regímenes (IPSI en Ceuta y Melilla). Si una empresa de la Península vende a Canarias, la operación no lleva IVA sino que puede estar sujeta a IGIC.

Régimen especial de pequeños empresarios

En Canarias, los pequeños empresarios con facturación inferior a 30.000 € pueden acogerse a un régimen simplificado de IGIC que reduce las obligaciones formales. En el IVA peninsular, el umbral del régimen de franquicia es similar pero con mecánicas distintas.

Importaciones y exportaciones

Canarias está fuera de la Unión Aduanera europea, lo que significa que las mercancías que llegan desde la Península (o de cualquier país de la UE) técnicamente entran como importaciones y pueden estar sujetas al AIEM (Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en Canarias).

Declaraciones del IGIC: plazos y modelos

Los autónomos y empresas con IGIC presentan:

• Modelo 420: declaración trimestral del IGIC (equivalente al modelo 303 del IVA)
• Modelo 421: declaración anual del IGIC (equivalente al 390)
• Modelo 411: régimen simplificado
• Modelo 415: operaciones con terceros superiores a 3.005,06 € (equivalente al 347)

Los plazos trimestrales son los mismos que en el IVA: enero, abril, julio y octubre.

Deducciones del REF canario: ventajas fiscales clave

Además del IGIC, las empresas en Canarias disfrutan de ventajas fiscales adicionales del Régimen Económico Fiscal (REF):

Reserva para Inversiones en Canarias (RIC)

Permite deducir de la base imponible del Impuesto de Sociedades hasta el 90% del beneficio no distribuido, siempre que se destine a inversiones en Canarias en un plazo de 3 años. Es una de las deducciones más potentes de toda la legislación española.

Deducción por inversiones en Canarias

Hasta el 25% de la inversión (frente al 5-15% en territorio común) en activos nuevos, con requisitos específicos.

Zona Especial Canaria (ZEC)

Tipo reducido del 4% en Impuesto de Sociedades para empresas con determinados requisitos de empleo e inversión. Una ventaja fiscal de primer orden para startups y empresas tech.

¿Por qué necesitas un asesor especializado en IGIC?

Las diferencias entre IGIC e IVA son suficientemente importantes como para que un asesor peninsular sin experiencia en régimen canario cometa errores. Los más habituales:

1. Aplicar tipos de IVA en lugar de IGIC en facturas a clientes canarios
2. No tener en cuenta el AIEM en importaciones de mercancías a Canarias
3. Perder la RIC por no cumplir los plazos de materialización de la inversión
4. No aplicar el tipo cero en operaciones que corresponden a IGIC 0%
5. Confundir el régimen de pequeño empresario con el de franquicia del IVA

Asesoría Yanes: especialistas en IGIC en Tenerife

Asesoría Yanes, partner Silver oficial de Holded y con más de 15 años de experiencia en Tenerife, es uno de los referentes en asesoramiento fiscal canario. Sus servicios incluyen:

• Gestión del IGIC trimestral y anual
• Optimización mediante la RIC y deducciones del REF
• Asesoramiento a empresas de la Zona Especial Canaria
• Declaración de la renta para residentes en Canarias con deducciones autonómicas

También atienden a clientes de toda España de forma telemática.

Preguntas frecuentes

¿Qué diferencia hay entre el IGIC y el IVA?

El IGIC es el Impuesto General Indirecto Canario, el impuesto sobre el consumo que se aplica en Canarias en lugar del IVA peninsular. Su funcionamiento es similar (declaraciones periódicas, repercusión en la cadena productiva), pero tiene tipos impositivos más bajos y algunas exenciones distintas, derivadas del estatuto especial de Canarias como Región Ultraperiférica de la UE y del Régimen Económico y Fiscal canario. Como la normativa puede cambiar, conviene confirmar los detalles con un asesor especializado en régimen canario.

¿Qué modelos hay que presentar para el IGIC?

Los autónomos y empresas con IGIC presentan, entre otros, el modelo 420 (declaración trimestral, equivalente al 303 del IVA), el modelo 421 (declaración anual), el modelo 411 para el régimen simplificado y el modelo 415 de operaciones con terceros. Los plazos trimestrales coinciden con los del IVA: enero, abril, julio y octubre. Para asegurarte de qué modelos te corresponden según tu actividad y de las fechas exactas de cada ejercicio, consulta la sede de la Agencia Tributaria Canaria o con tu asesor.

¿Qué ventajas fiscales ofrece el REF canario además del IGIC?

El Régimen Económico y Fiscal canario incluye incentivos adicionales como la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), la deducción por inversiones en Canarias y la Zona Especial Canaria (ZEC), con un tipo reducido en el Impuesto de Sociedades para empresas que cumplan determinados requisitos de empleo e inversión. Son ventajas potentes, pero con requisitos estrictos de materialización y plazos. Antes de aplicarlas, es imprescindible verificar tu caso con un asesor especializado para no perder el beneficio.

¿Necesito un asesor con experiencia específica en régimen canario?

Sí, es muy recomendable. Las diferencias entre IGIC e IVA son lo bastante importantes como para que un asesor peninsular sin experiencia en Canarias cometa errores, como aplicar tipos de IVA en facturas a clientes canarios, no tener en cuenta el AIEM en importaciones o perder la RIC por incumplir los plazos. Si operas en Canarias o vendes al archipiélago, busca un asesor con experiencia acreditada en el régimen canario y consulta tus operaciones concretas con él.

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Artículo informativo. La normativa fiscal puede cambiar. Consulta siempre con un asesor fiscal especializado en régimen canario.